作 者：        所屬工作機(jī)構(gòu)：        摘 自：法大保

來源：中國(guó)銀行保險(xiǎn)報(bào)網(wǎng)

作者：郭金龍 朱晶晶

 

為應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的人口老齡化，近年來黨中央多次提出“發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系”。2020年12月，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議首次提出要“規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”，近日發(fā)布的2021年《政府工作報(bào)告》和《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》再次重申了這一點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老體系發(fā)展不充分不平衡問題顯著，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（第一支柱）、企業(yè)年金和職業(yè)年金（第二支柱）為絕對(duì)主導(dǎo)，第三支柱還處于起步階段。人力資源和社會(huì)保障部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前已經(jīng)形成的第三支柱建設(shè)基本思路是：“建立以賬戶制為基礎(chǔ)、個(gè)人自愿參加、國(guó)家財(cái)政從稅收上給予支持，資金形成市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金制度。” 第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的建立和完善，將為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來機(jī)遇，但也對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品和服務(wù)能力提出了更高要求。

 

一、 當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)參與第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的不足和問題

 

保險(xiǎn)業(yè)是第三支柱的重要參與者和產(chǎn)品供給者，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)和稅優(yōu)型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)上均未取得令人滿意的效果。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，據(jù)統(tǒng)計(jì)2020年1-9月，2.64萬億人身險(xiǎn)保費(fèi)收入中，養(yǎng)老年金保費(fèi)收入僅為551億元，占比僅為2%。保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品中，養(yǎng)老保障功能較強(qiáng)的傳統(tǒng)型產(chǎn)品數(shù)量占年金保險(xiǎn)產(chǎn)品總數(shù)的比例不足10%。稅優(yōu)型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方面，目前該制度僅在上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，截至2020年4月稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)參保人數(shù)4.76萬人，保費(fèi)收入僅3億元。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面發(fā)展不足的主要原因有以下三個(gè)方面。

 

(一)消費(fèi)者個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)缺乏信任

 

消費(fèi)者養(yǎng)老意識(shí)停留在被動(dòng)養(yǎng)老層面，比如通過退休金和儲(chǔ)蓄進(jìn)行養(yǎng)老，缺乏主動(dòng)的養(yǎng)老規(guī)劃?！秶?guó)人養(yǎng)老準(zhǔn)備報(bào)告》的調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，48%的受訪者認(rèn)為個(gè)人應(yīng)對(duì)自身養(yǎng)老準(zhǔn)備負(fù)責(zé)，69%的受訪者想過但還沒有具體規(guī)劃，高達(dá)22%的受訪者表示從未想過要作退休規(guī)劃。這可能是因?yàn)轲B(yǎng)老規(guī)劃時(shí)對(duì)數(shù)十年后的生活進(jìn)行規(guī)劃，且需要削減當(dāng)下的消費(fèi)支出，以應(yīng)對(duì)20或30年甚至更久之后的養(yǎng)老費(fèi)用支出，如此長(zhǎng)的時(shí)間使得消費(fèi)者無法完全理性的評(píng)估當(dāng)下的支出和未來收益。

 

保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)欠佳，難以滿足消費(fèi)者對(duì)養(yǎng)老資金安全性的要求。由于養(yǎng)老金的期限較長(zhǎng)，消費(fèi)者會(huì)更加看重資金的安全性和收益性，但我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期以來聲譽(yù)欠佳，相較于銀行等金融機(jī)構(gòu)，消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)公司缺乏信任感，對(duì)保險(xiǎn)法以及保險(xiǎn)保障基金制度等缺少了解，因此更愿意將錢存入銀行、基金而非保險(xiǎn)公司。

 

(二)現(xiàn)有產(chǎn)品供給和服務(wù)難以滿足消費(fèi)者多樣化需求

 

在第三支柱比較完善的美國(guó)，第三支柱個(gè)人賬戶可以投資于股票、債券、共同基金、年金等多種金融產(chǎn)品。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)個(gè)人賬戶的資產(chǎn)超過一半投到了共同基金，剩下的由銀行和保險(xiǎn)公司打理。美國(guó)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)比我國(guó)要更加完善，年金險(xiǎn)的保費(fèi)入占總保費(fèi)的比例達(dá)48%以上，遠(yuǎn)超過壽險(xiǎn)和健康險(xiǎn)的保費(fèi)收入。因此，可以看出由于養(yǎng)老年金產(chǎn)品本身缺乏流動(dòng)性，對(duì)消費(fèi)者的吸引力比較有限。

 

目前保險(xiǎn)行業(yè)的年金產(chǎn)品供給不足，2020年1-9月，2.64萬億人身險(xiǎn)保費(fèi)收入中，養(yǎng)老年金保費(fèi)收入僅為551億元，占比僅為2%。保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品中，養(yǎng)老保障功能較強(qiáng)的傳統(tǒng)型產(chǎn)品數(shù)量占年金保險(xiǎn)產(chǎn)品總數(shù)的比例不足10%?，F(xiàn)有年金類產(chǎn)品也存在產(chǎn)品設(shè)計(jì)門檻較高的問題，目標(biāo)客戶主要針對(duì)高收入階層。比如，很多年金險(xiǎn)對(duì)最低保費(fèi)做了1萬元的限制，且不支持保費(fèi)月繳。不利于年紀(jì)較輕的消費(fèi)者開啟養(yǎng)老規(guī)劃。有調(diào)研顯示，90后等年輕消費(fèi)群體崇尚簡(jiǎn)單便捷的投保體驗(yàn)。相較于投保簡(jiǎn)便的重疾、意外和定期壽險(xiǎn)等產(chǎn)品，目前保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品仍以線下渠道為主，線上投保的產(chǎn)品比較少。

 

(三)稅優(yōu)型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策激勵(lì)不足、覆蓋面有限

 

財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)等部門出臺(tái)文件，2018年5月起，在上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。采用延遲納稅（EET）的優(yōu)惠模式，對(duì)購(gòu)買符合條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出在購(gòu)買時(shí)予以免稅，稅收遞延至養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)收取。賬戶資金收益也暫不征稅。這一制度并未取得預(yù)期效果。一是由于當(dāng)前政策對(duì)當(dāng)期的稅收優(yōu)惠力度較小。對(duì)于保費(fèi)支出的稅收免除比例不高于當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%或1000元之間的較低者，難以形成有效的激勵(lì)。且領(lǐng)取時(shí)的稅收減免力度對(duì)于多數(shù)人來說意義不大。二是試點(diǎn)地區(qū)、試點(diǎn)產(chǎn)品范圍十分有限，且相應(yīng)的稅收扣除操作十分復(fù)雜繁瑣?？蛻敉侗r(shí)需錄入單位稅務(wù)號(hào)等信息，并需本人登錄中國(guó)保信平臺(tái)辦理賬戶激活手續(xù)。之后保信平臺(tái)逐月生成稅延養(yǎng)老險(xiǎn)抵扣憑證，提交單位HR、財(cái)務(wù)人員按月辦理稅收抵扣事宜。這使投保人的節(jié)稅體驗(yàn)大打折扣。此外，當(dāng)前的稅收優(yōu)惠制度所覆蓋的群體仍是以具有工資收入的群體為主，這類群體通常也在第一和第二支柱的覆蓋范疇，具有較好的養(yǎng)老保障，加入個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)不強(qiáng)。

 

二、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)在第三支柱建設(shè)中發(fā)揮作用的政策建議

 

(一)提高公眾對(duì)養(yǎng)老規(guī)劃的重視程度和養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買意愿以及對(duì)保險(xiǎn)公司的認(rèn)可度。

 

保險(xiǎn)公司主導(dǎo)或協(xié)助政府、監(jiān)管部門等共同努力加大對(duì)公眾養(yǎng)老規(guī)劃方面的教育，幫助公眾樹立理性的養(yǎng)老規(guī)劃觀念，提高對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的購(gòu)買意愿。保險(xiǎn)業(yè)還應(yīng)多措并舉提升行業(yè)的形象和聲譽(yù)。比如通過傳統(tǒng)媒體和新興自媒體等多渠道進(jìn)行宣傳，提升公眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的信任度，著重對(duì)保險(xiǎn)法和保險(xiǎn)保障基金管理制度中對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)進(jìn)行宣傳，可借鑒銀行在各網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置存款保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)等方式，提高消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)公司的信任度，讓公眾放心地將錢交給保險(xiǎn)公司。但同時(shí)應(yīng)著重提高代理人員與經(jīng)紀(jì)人等銷售人員的專業(yè)水平，改革保險(xiǎn)公司粗放的展業(yè)模式，同時(shí)完善公司治理，避免銷售誤導(dǎo)或其他輿情事件對(duì)保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)造成負(fù)面影響。

 

(二)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)供給。

 

保險(xiǎn)業(yè)需要進(jìn)一步深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在產(chǎn)品供給方面，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步豐富養(yǎng)老年金類產(chǎn)品，設(shè)計(jì)開發(fā)符合消費(fèi)者需求的多樣化養(yǎng)老年金產(chǎn)品，如設(shè)計(jì)開發(fā)繳費(fèi)門檻低、繳費(fèi)方式靈活、保額靈活可變的養(yǎng)老年金產(chǎn)品；服務(wù)層面，需要推出更多投保簡(jiǎn)便、線上渠道的年金產(chǎn)品，以方便與消費(fèi)者的個(gè)人賬戶進(jìn)行對(duì)接和供消費(fèi)者自由選擇。二是拓寬養(yǎng)老年金的銷售渠道，改變當(dāng)前年金產(chǎn)品面向個(gè)人銷售的主要模式，可探索通過團(tuán)體福利計(jì)劃等渠道進(jìn)行銷售和個(gè)人賬戶的對(duì)接。

 

(三)相關(guān)部門應(yīng)盡快完善第三支柱相關(guān)制度與設(shè)施建設(shè)、提高稅收優(yōu)惠力度和便利度。

 

盡快完善制度頂層設(shè)計(jì)和個(gè)人賬戶等重要基礎(chǔ)設(shè)施。第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立和完善涉及企業(yè)、政府、個(gè)人以及金融機(jī)構(gòu)，需要財(cái)政部、稅務(wù)部門、人資資源和社會(huì)保障部門、銀保監(jiān)會(huì)等多部門聯(lián)合參與。因此，需要明確其功能定位和模式框架，在制度上給予第三支柱與第一、第二支柱同等重要的地位，通過制定和完善相應(yīng)的規(guī)章制度，明確第三支柱的內(nèi)涵、覆蓋人群范圍、參與方式、運(yùn)作模式和相關(guān)監(jiān)督管理部門。應(yīng)當(dāng)盡快明確我國(guó)第三支柱個(gè)人賬戶的實(shí)施路徑，明確個(gè)人賬戶的發(fā)起主體、管理部門、運(yùn)作主體，并做好個(gè)人賬戶與金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)接。

 

進(jìn)一步優(yōu)化第三支柱相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠制度設(shè)計(jì)，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，提高優(yōu)惠力度，簡(jiǎn)化稅收減免的操作程序，以提高政策的激勵(lì)程度和覆蓋面。進(jìn)一步加大稅收優(yōu)惠力度，建立抵扣額度上限與社會(huì)平均工資增長(zhǎng)指數(shù)化掛鉤的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，未來隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平的提高，動(dòng)態(tài)提高稅前抵扣額度。借助個(gè)人所得稅APP進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅前抵扣流程，對(duì)于年收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)、或靈活就業(yè)群體，可以給予一定比例的財(cái)政補(bǔ)貼使政策惠及中低收入人群，擴(kuò)大第三支柱的覆蓋面

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